Dirección General de Rentas

Impuesto a los Sellos

Estás aquí:

Información general

Arriba

Es un impuesto provincial que se paga por los actos, contratos, instrumentos y operaciones de valor económico que se celebren en la Provincia de Córdoba o aquellos realizados fuera cuyo texto o consecuencia establezca cumplir efectos en Córdoba.

Los efectos de un acto jurídico son la creación, modificación, transferencia o extinción de derechos y obligaciones, que se manifiestan a través del instrumento o el contrato. En función de estos, se debe abonar el Impuesto a los Sellos.

El impuesto surge de multiplicar el valor total del contrato (su base imponible) por la alícuota determinada en la Ley Impositiva Anual. En otros casos, según el tipo de contrato o instrumento, puede corresponder un importe fijo como pago del impuesto.

Beneficios y pagos

Arriba

Todos los contribuyentes que realicen actos, contratos u operaciones de valor económico que se instrumenten en la provincia de Córdoba. Los involucrados, deben figurar como parte en el instrumento.

En contratos privados, si no interviene un agente de Retención, Percepción y Recaudación, tenés que realizar la Declaración Jurada por nuestra web. Para hacerlo, tené en cuenta:

A) Tipo de contrato: puede ser locación de inmuebles (para vivienda o comerciales), boleto de compraventa de inmueble, pagaré o locación de servicios, entre otros.
El tipo de contrato siempre surge de lo que se establece en el texto.

B) Fecha del acto: es la firma que se establece en el contrato. Por ejemplo, si menciona “se firma el siguiente a los 15 días del mes julio del año 2021”, la fecha del acto es 15-07-2021.

C) Partes intervinientes: son las personas que se mencionan en el contrato. Se deben identificar con CUIT (sin guiones) o con el DNI (en caso de personas físicas).

D) La Base Imponible: es el valor de la contraprestación total que se encuentra en el contrato. Tené en cuenta que existen particularidades para cada caso y que podés consultar previamente por nuestro chat en línea.

Por ejemplo, en el caso de un pagaré, será el monto de la promesa de pago. Si se trata de la locación de un inmueble, es el total de los cánones locativos correspondientes a todo el plazo del contrato.

En el caso de un contrato privado, no deberás realizar un pago con impresoras validadoras y código de seguridad ni tampoco realizar un timbrado en las sucursales del Banco de Córdoba, como se realizaba anteriormente. En la actualidad, el único modo para el pago del impuesto es a través de nuestra web, siguiendo los pasos mencionados.

El lugar de otorgamiento hace referencia al lugar donde se firma el acto, contrato o instrumento. Para facilitarlo, solo deberás indicar la provincia. El lugar de cumplimiento refiere a donde se cumplen los efectos de ese contrato.
Por ejemplo, si se firma un boleto de compraventa en Venado Tuerto (Santa Fe) sobre un inmueble situado en Córdoba, el lugar de otorgamiento será Santa Fe y el de cumplimiento, Córdoba.

Depende de cada tipo de contrato y las obligaciones que tiene cada parte. Por ejemplo, en un contrato de alquiler, el dueño será el locador y el inquilino el locatario.

Si. El vencimiento para el pago es de 15 días hábiles desde la fecha de celebración del acto. Si al momento de pago la liquidación está vencida, se incrementará la alícuota o monto fijo y tendrá recargos.

Los encontrarás en el contrato por el cual estas realizando la declaración jurada.
En el caso de locación de inmueble y boleto de compraventa, deberás indicar el número de cuenta del inmueble. Si no lo conocés, búscalo en el mapa haciendo clic acá.

Por el pago de contado de contratos de alquiler alcanzados por el impuesto, obtendrás un descuento del 30%. El monto resultante, no se tendrá en cuenta para el cálculo de exención de contratos de alquiler.

Exenciones

Arriba

Quedarán exentos para 2022 los contratos de alquiler de inmuebles destinados a vivienda y locales comerciales, de hasta $75.000 mensuales. 

Valores de referencia en alquileres

Arriba

El valor de referencia en alquileres establece el valor mínimo de alquiler de inmuebles afectados a la actividad de alquiler o subalquiler. Este valor se debe tomar en cuenta para el cálculo de la base imponible del Impuesto sobre los Ingresos Brutos y del Impuesto de Sellos.

✳ En ningún caso dicho valor puede ser inferior al valor de referencia fijado para cada zona o radio por Rentas Córdoba como alquiler mínimo potencial.

Este valor mínimo de referencia debe tenerse en cuenta al momento de confeccionar el contrato de alquiler, arrendamiento o para el cálculo de la base imponible del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

Consultalo a través de nuestra web

  1. Ingresá a Iniciar gestiones.
  2. Hacé clic en la sección Sellos o Ingresos Brutos.
  3. Seleccioná Consulta de valores de referencia en alquileres.

    Ingresá la consulta con el número de cuenta del inmueble, en caso de no conocerlo, podés buscarlo en el mapa ingresando el domicilio completo del inmueble. Consultá el valor acá

Si el Inmueble es Urbano:

  • El valor de referencia es mensual
  • Se consideran los metros cuadrados de la superficie edificada del inmueble y el destino del alquiler (comercial o residencial).

    Cuando la superficie del inmueble alquilado sea menor a la superficie total edificada, debés calcular el valor proporcional entre el valor locativo y la superficie, detallados en la consulta, y aplicarlo a la superficie destinada a alquilar.

    Valor Locativo Proporcional

     = 

    Superficie Edificada destinada para alquiler

      x 

    Valor Locativo definido en la consulta web


                               Superficie Total Edificada del Inmueble

    Si el Inmueble es Rural:

    • El valor de referencia obtenido, es anual.
    • Este valor se aplica siempre que el destino del alquiler sea con fines de arrendamiento agrícola.
    • El cálculo del valor de referencia resultará del producto entre el “Valor Unitario de Arrendamiento Anual (qq/ha)”, las hectáreas afectadas al arrendamiento del inmueble y el precio de pizarra del quintal de soja según la Cámara Arbitral de Cereales de la Bolsa de Comercio de Rosario a la fecha que corresponda. Tené en cuenta que se debe dividir por 10 el precio publicado para determinar el valor del quintal, dado que se encuentra expresado por tonelada.

Debés tomar como valor de referencia la sumatoria de los valores de cada inmueble individualmente.

Para determinar la base imponible del Impuesto de Sellos se compara el valor locativo pactado entre las partes, más el Impuesto al Valor Agregado (IVA) con:

  • En el caso de inmuebles urbanos: el resultado de multiplicar el valor de referencia mensual por la cantidad de meses de duración del contrato locativo.
  • En el caso de inmuebles rurales: el valor de referencia anual obtenido por los años de duración del contrato locativo o su proporción.

Para determinar la base imponible del impuesto sobre los Ingresos Brutos deberá compararse el valor locativo neto pactado entre las partes (sin IVA) con el valor de referencia informado en la consulta web. En ningún caso dicho valor puede ser inferior al valor de referencia fijado.

A partir del 13 de octubre de 2022.

Vistas: 26906